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青岛创投学苑实践课堂第十一期开课咯！
由青岛创投服务中心税务总监崔老师担任导师
分享金税四期上线前不得不关注的那些事~
一、金税四期上线要关注的内容
二、资金监管严格体现
1.时间地点：
试点为期2年；
2020年7月起，河北省开始试点；
2020年10月起，浙江省、深圳市开始试点；
2.金额起点：
对公账户起点50万；
对私账户起点：
河北省10万元；
浙江省30万元；
深圳市50万元；
3.大额取现预约：
实行预约制度；
有关信息上报人民银行；
4.大额存取现登记：
办理业务时进行登记；
相关信息上报至人民银行；
5.现金实物可追溯：
实现起点以上存取业务的信息与现金实物的冠字号码相关联、可追溯（每一张人民币）
6.个人现金收入报告：
一定金额以上现金收入的交易性质、交易金额等信息，推动个人主体报告；
7.风险防范：
严格对信息真实性、规范性审核；
提交可疑交易报告；
风险标注，后续跟踪，记录备查；
8.个人账户大额用现管理：
加强真实性审核
风险标注，持续跟踪监测（同一主体对公对私）
9.特定行业特定地区管理措施：
河北省，侧重于房地产行业，尤其是邢台市商品房预售资金；
浙江省，侧重于批发零售、房地产销售、建筑、汽车销售行业，重点关注取现环节的真实性和后续的使用情况；
深圳市，侧重于对利用个人账户进行经营性收支行为管控，细分个人账户经营性收支来源于用途，以及监测境外人民币现金业务情况；
三、不得不关注的公平竞争审查制度实施细则
（一）不得违法给予特定经营者优惠政策，包括但不限于：
*没有法律、行政法规或者国务院规定依据，给予特定经营者财政奖励和补贴；
*没有专门的税收法律、法规和国务院规定依据，给予特定经营者税收优惠政策；
*没有法律、行政法规或者国务院规定依据，在土地、劳动力、资本、技术、数据等要素获取方面，给予特定经营者优惠政策；
*没有法律、行政法规或者国务院规定依据，在环保标准、排污权限等方面给予特定经营者特殊待遇；
*没有法律、行政法规或者国务院规定依据，对特定经营者减免、缓征或停征行政事业性收费、政府性基金、住房公积金等。
（二）安排财政支出一般不得与特定经营者缴纳的税收或非税收挂钩；（先征后返 即征即退）
（三）不得违法违规减免或者缓征特定经营者应当缴纳的社会保险费用；（经营者规模、所有制形式、组织形式、地区）
（四）不得在法律规定之外要求经营者提供或扣留经营者各类保证金；（要求经营者交纳各类保证金；只能以现金形式；不依法退还）
四、上海取消一般纳税人核定征收
上海取消一般纳税人核定征收
自2021年8月1日开始，上海一般纳税个人/合伙，所得税征收方式由核定征收全部改为查账征收；
贵州对核定征收全面收紧
不准擅自扩大核定征收范围；
不准未经调查、未按规定流程随意核定、调整纳税人定额；
五、从数据看虚开发票监管形势
哪些行为属于虚开呢：
（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；
（二）让他人为自己开具与实际经营业务不符的发票；
（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票；
相关处罚规定：
《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
法发(1996)30 号，虚开税款数额1万元以上的或者虚开增值税专用发票致使国家税款被骗取5千元以上的，应当依法定罪处罚。
《中华人民共和国刑法》第二百零五条虚开发票，情节严重的，处二年以下有期徒刑、拘役或者管制，并处罚金；情节特别严重的，处二年以上七年以下有期徒刑，并处罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。
《中华人民共和国刑法》第二百零八条 非法购买增值税专用发票或者购买伪造的增值税专用发票的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金。
六、社保问题仍要引起重视
根据国务院和山东省人民政府关于社会保险费征收体制改革部署，自2020年11月1日起，企业职工各项社会保险费交由税务部门统一征收。
劳社险中心函[2006]60号 ：
凡是国家统计局有关文件没有明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数。
七、未来失信执行人将寸步难行
关于加快推进失信被执行人信用监督、警示和惩戒机制建设的意见：
一、从事特定行业或项目限制
二、政府支持或补贴限制
三、任职资格限制
四、准入资格限制
五、荣誉和授信限制
六、特殊市场交易限制
七、限制高消费及有关消费
八、协助查询、控制及出境限制
九、加强日常监管检查
十、加大刑事惩戒力度
十一、鼓励其他方面限制
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